英國2024年財政預算概括
英國財政大臣2024年10月30日公布了最新財政預算，正如之前媒體所預期的一樣工黨政府計劃每年增加稅收款400億英鎊，這其中包括增加了雇主國民醫療保險供款比率從13.8%增加到15%、增加全國最低時薪工資6.7%到一小時12.10鎊、增加資本利得稅，請看以下我們整理的最新財政預算要點：
雇主國民保險費用增加
正如預期的那樣，最顯著的變化和收入成長的主要來源來自對雇主國民保險繳款（NIC）的調整。從 2025 年 4 月開始，雇主的 NIC 稅率將從 13.8% 上升至 15%，NIC 責任的次要門檻將從每年 9,100 英鎊降至 5,000 英鎊。這項變更意味著額外的 4,100 英鎊可能會受到新的更高稅率的影響。再加上最近國家最低工資（NMW）的提高，雇主的勞動成本將受到雙重影響。然而，一個積極的進展是就業津貼從 5,000 英鎊增加到 10,500 英鎊，這將有助於小型雇主減輕這些額外費用。
對傳統商業街(HIGH STREET)的影響
財政大臣的公告意味著英國大街上的工作將承受相當大的額外稅負。僱用大量人員的零售和酒店業將面臨每位全職員工每年至少 615 英鎊的增長，這對這些行業造成了不成比例的影響。再加上 NMW 的上漲和《就業權利法案》增加的行政要求，使許多企業的財務狀況岌岌可危。雖然 2026 年企業稅率改革的承諾令人鼓舞，但必須權衡由於現有救濟減少而導致明年小型企業稅率大幅上漲 140%。這些因素掩蓋了有關旨在解決酒店業技能短缺問題的投資以及打擊影響零售利潤的入店行竊行為的更樂觀的消息。高街企業希望，工人增稅的取消以及一品脫生啤酒價格小幅下降 1 便士將在關鍵的節日交易季節提振消費者信心。
資本利得稅
資本利得稅 (CGT) 稅率的預期變化包括將較低稅率從 10% 提高到 18%，將較高稅率從 20% 提高到 24%，自 2024 年 10 月 30 日起生效。仍為100 萬英鎊，從2025 年4 月6 日起，此類收益的資本利得稅稅率將從10% 升至14%，然後從2026 年4 月6 日起升至18%。
遺產稅
財政大臣宣布，目前為325,000 英鎊的遺產稅(IHT) 零稅率範圍和175,000 英鎊的住宅零稅率範圍將繼續凍結到2030 年。 （ APR）被引入。從 2026 年 4 月 6 日起，BPR 和 APR 的前 100 萬英鎊索賠將繼續免徵 IHT。超過 100 萬英鎊的索賠將獲得 50% 的減免，因此 IHT 的有效稅率為 20%。此外，在另類投資市場 (AIM) 上持有的股票價值將減免 50%，這也導致 AIM 股票的有效 IHT 稅率為 20%。
所得稅個人免稅額和財政拖累
政府決定不再將所得稅和國民保險起徵點的凍結期限延長至2028年4月之後,這意味現金每個英國居民12，570鎊免稅額到2028年都不會提高或者改變。
非稅務居民稅收制度
財政大臣說會取消非本地税務稅收制度。自 2025 年 4 月 6 日起，成為英國稅務居民四年以上的個人將就其全球收入和資本利得納稅。新居民在英國的前四年將不會對外國收入或收益徵稅，前提是他們至少在過去十年中是非英國居民。所有個人在英國稅務居住十年後，無論其住所狀況如何，都將受到 IHT 的約束。關於現有排除財產信託 (EPT) 在英國居住十年後失去 IHT 豁免的擔憂已得到解決； 2024 年 10 月 30 日之前設立的信託中的外國財產在委託人去世後仍將免徵 IHT，但所有信託資產將定期產生 IHT 費用。
退休金
目前，退休金免徵 IHT。然而，從 2027 年 4 月開始，死亡後個人退休金罐中的任何剩餘價值將計入 IHT 遺產並相應徵稅。
印花稅 土地稅
在英國購買第二套房屋和出租房產的買家將看到印花稅土地稅（SDLT）立即增加。從 2024 年 10 月 31 日起，額外住房的較高稅率將從 3% 升至 5%。
私募股權
英國財政大臣選擇了漸進的方式徵收附帶利息稅，從 2025 年 4 月起將稅率提高至 32%，低於預期的 45%。然而，為使附帶利息稅與所得稅框架保持一致而進行的重大改革已被推遲，並承諾將於 2026 年 4 月開始實施更具針對性和簡化的製度。
營業稅
財政大臣在預算中確認，在整個議會任期內，主要公司盈利稅（利得稅）率將維持在 25%。承諾維持資本津貼的永久全額費用化，並討論將其擴展到租賃資產並簡化相關立法。對於創新減免，將保留當前的研發減免率，專利箱將保持不變，併計劃加強研發減免管理，並就預先許可進行磋商。視聽支出抵免和電玩支出抵免也將保留。
增值稅和其他間接稅
財政大臣的演講包括有限的增值稅相關公告，主要確認自 2025 年 1 月 1 日起，增值稅將適用於私立學校費用 此外，增加經濟短途航班和私人飛機的航空旅客稅，以及菸草消費稅，被宣布。這些增長透過將燃油稅減免 5 便士的政策再延長一年以及生啤酒關稅的減少來平衡。對增值稅和其他間接稅的進一步小幅調整可能會在財政大臣講話後的詳細出版物中披露。
國民保險僱主供款和公司就業津貼
從2025年4月6日起，雇主國民醫療保險供款比例將從13.8%漲到15%， 但是公司就業津貼（EMPLOYMENT ALLOWANCE)就是公司請人開始供款國民醫療保險津貼從5,000鎊加到10，500鎊。
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